Oprava odpočtu daně podle § 74b zákona č. 235/2004 Sb.

• S účinností od 1. 1. 2025 byla rozšířena povinnost dlužníků, kteří jsou plátci DPH, opravit odpočet daně podle § 74b zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH“).
• Podrobné pokyny GFŘ lze nalézt na stránkách https://financnisprava.gov.cz/assets/cs/prilohy/d-seznam-dani/Informace_k_paragrafu_74b_ZDPH.pdf
• Stručně řečeno jde o to, že stát nárokuje vrácení odpočtu DPH uplatněného zařazením dokladů PFA (resp. OZA) do přiznání k DPH, pokud tyto doklady nebyly uhrazeny do šesti měsíců počítaných od měsíce následujícího po datu splatnosti. Opětovné uplatnění odpočtu může být provedeno až po úhradě dokladu.

Řešení v programu ACONTO

• V programu ACONTO lze snížení odpočtu principiálně snadno provést vytvořením pomocného dokladu PFA (OZA) s částkou opačného znaménka a jeho standardním zařazením do přiznání k DPH a KH. Tím dojde ke snížení odpočtu automaticky. Komplikací je, že tyto opravy odpočtu musí být současně navíc vykázány na řádku 34 (a to s částkou opačného znaménka) a nestandardně vykázány v kontrolním hlášení. Z toho důvodu je třeba u těchto oprav použít speciální kódy členění DPH "1O" nebo "PO".
• Pomocné opravné doklady musí kvůli správnému zpracování v přiznání k DPH a KH obsahovat i další potřebné náležitosti, které jsou podrobně popsány v nápovědě k nové funkci programu - viz dále.
• Ačkoli to není bezpodmínečně nutné, doporučujeme vystavovat tyto pomocné doklady v samostatné pomocné řadě vyhrazené pro tento účel. To usnadní případné další zpracování problematiky v programu. Lze také dle rozhodnutí účetní jednotky vyřadit celou řadu z účtování pomocných evidencí.
• Do programu byla doplněna nová funkce (modul Evidence› sloupec menu Evidence › Doklady pro opravu odpočtu DPH dle §74b ), která zejména slouží k vyhledání všech dokladů, které vzhledem k zadanému období zpracování DPH splňují podmínky pro snížení odpočtu dle §74b. K vyhledaným dokladům je třeba jednotlivě vystavit pomocné opravné doklady ručně, okno však obsahuje některé funkce, které tento proces usnadní. Podrobný návod je uveden v nápovědě tohoto okna (příkaz <F1>).
• V další verzi programu připravujeme další funkční rozšíření, a to zejména pro vyhledání dokladů, u kterých ke snížení odpočtu již došlo a nastaly podmínky pro jeho opakované uplatnění.

• V dialogovém okně pro export do XML souboru je nyní pevně zatržena volba Automatické zkontrolování vygenerovaného souboru. Kontrola vygenerovaného souboru obsahuje možnost odeslat soubor na portál. Automatické zpracování nenabídne odeslání na portál, pokud uvedená volba není zatržena.
• Dávkové zpracování po úpravě nepovolí uzavřít Souhrnné hlášení SH, pokud SH obsahuje chyby. Chyby mohou nastat při čtvrtletním zpracování DPH, kdy Dávkové zpracování zakládá i čtvrtletní Souhrnné hlášení SH, které ale může obsahovat v řádcích částky za zboží. V tomto případě má být období SH měsíční, ale dávkové zpracování tento případ neumí. SH v Dávkovém zpracování zachytí a vypíše chybu až po zařazení dokladů a nepovolí SH uzavřít. V takovýchto případech je třeba SH zpracovat manuálně, tj. mimo Dávkové zpracování.

Dávkové zpracování DPH:

• Pokud již existuje ve čtvrtletí DPH 2 / 2025 založené měsíční KH 4 nebo 5 / 2025, založí se měsíční KH 6 / 2025
• Pokud není ve čtvrtletí DPH 2 / 2025 založeno měsíční KH 4 nebo 5 / 2025, založí se čtvrtletní KH 2 / 2025. Tato podmínka nastane při čtvrtletním zpracování KH i DPH.

• Rozlišení sazeb má vliv na vytištění Rekapitulace při tisku dokladu
• Při zaúčtování dokladů v modulu Podvojné účetnictví - Účtování pomocných evidencí je každý druh sazby uveden do samostatného řádku

• Kód země - podle kódu země se ověřuje, zda je sazba v dokladu platná pro konkrétní adresu odběratele/dodavatele. Ověřují se první dva znaky z položky DIČ, které se musí shodovat s kódem země u sazby.
• Od data - určuje, od jakého období je sazba platná. Platnost sazby "Do data" se nenastavuje, v případě změny sazby DPH u daného státu se do číselníku založí nová sazba DPH s novou platností. V případě, kdy sazba DPH již byla použita v dokladu, tuto sazbu z číselníku nemažte, slouží pro případnou opravu dokladu s touto sazbou.
• Typ sazby DPH - určuje, zda se jedná o sazbu základní / sníženou / druhou sníženou

• Funkce umožňuje nahradit postupné vykonávání jednotlivých akcí při zpracování DPH, jakými jsou zařazení dokladů, uzavření, tisk či export přiznání do XML souboru a současně umožňuje v rámci zpracování DPH založit a dávkově zpracovat i další daňové evidence Kontrolní hlášení a Souhrnné hlášení
• Výběr evidencí pro zpracování, jakožto i výběr jednotlivých akcí při zpracování daných evidencí, je volitelný
• Dávkové zpracování lze spouštět opakovaně
• Při dávkovém zpracování se zobrazuje jeho průběh a výsledek je zapsán do protokolu

Podmínky pro použití funkce

• Před dávkovým zpracováním musí být nejprve založeno řádné Přiznání k DPH, které určuje, za jaké období proběhne zpracování DPH, případně i Kontrolního hlášení a Souhrnného hlášení
• Při dávkovém zpracování více daňových evidencí najednou (Přiznání k DPH + KH + příp. SH) musí být shodný rozsah (měsíční/čtvrtletní) sledovaného období. Pokud je sledovaným obdobím pro Přiznání k DPH čtvrtletí a pro Kontrolní hlášení či Souhrnné hlášení měsíc, nelze funkci pro dávkové zpracování všech těchto evidencí najednou použít.
• Dávkově lze zpracovat pouze řádné přiznání k DPH, KH, SH, které je poslední v řadě řádných (= obsahuje nejvyšší období DPH) a které není uzavřené

• na tištěné sestavě je zobrazen varovný text "Upozornění: Částka pojistného byla upravena na minimální pojistné"
• do příkazu k úhradě je exportována upravená minimální částka.

• FIO API v Importu bankovních výpisů
• FAP v Exportu příkazu k úhradě

Změna DPH 2025

Zpracování DPH

Nové kódy členění DPH

• Kód uskutečněného plnění: IU - Oprava základu daně osobou povinnou k dani
  • Částka z řádku dokladu vstupuje do řádku formuláře DPH 1 nebo 2 (dle sazby) a rovněž do nového řádku 14 (bez ohledu na sazbu)
• Dva kódy přijatého plnění:
  • Kód I1 - Korekce odp. daně podle §74a - krácený nárok
    • Částka z řádku dokladu plní řádky formuláře DPH 40 nebo 41 (dle sazby DPH) a současně nový řádek 48 (bez ohledu na sazbu)
  • Kód IP - Korekce odp. daně podle §74a - plný odpočet
    • Částka z řádku dokladu plní řádky formuláře DPH 40 nebo 41 (dle sazby DPH) a současně nový řádek 48 (bez ohledu na sazbu)

Vypořádací koeficient

Seznam skladových karet

Popis funkce:

• Do Seznamu skladových karet lze zařazovat skladové karty z aktuální řady skladu RS. Přehled zobrazuje karty pouze jednoho, aktuálně vybraného seznamu.
• V jedné řadě skladu RS je možné založit libovolný počet seznamů skladových karet = množin skladových karet. Založení se provádí pomocí tlačítka , v okně Správa seznamů skladových karet, kde se současně i vybírá aktuální seznam. S aktuálně vybraným seznamem se též pracuje v Přehledu skladových karet.
• Seznamy v okně Správa seznamů skladových karet mají rozsah platnosti RS, tzn. každá řada skladu RS má jiné (vlastní) seznamy a aktuálně vybraný seznam skladových karet má rovněž rozsah platnosti RS.

Změna rozsahu platnosti:

Další změny:

• evidence Příjemky (PRI) › příkaz Přidat karty do seznamu skladových karet: Všechny karty v příjemce musí být z řady skladu RS, která je shodná s aktuální RS. V opačném případě nelze karty z příjemky do Seznamu skladových karet přidat.
• přehled Katalogové karty › Skladové karty přiřazené katalogové kartě (dolní přehled v katalogových kartách): Přidávat nebo odebírat skladové karty ze Seznamu skladových karet lze pouze za podmínky, že skladová karta vybraná v přehledu má RS shodnou s aktuální RS. Dávkové přidávání označených skladových karet do Seznamu skladových karet zde není povoleno.

Sklad -> Seznam skladových karet.

Postup provedení daňového vyrovnání za rok 2024 v modulu MZDY

• Při zadávání všech složek kontrolujte, zda zadávaná složka již neexistuje. Jinak se může stát, že některý nárok nebo korekce bude započítán vícekrát.

1) Zadejte vyživované osoby v období 2025, pokud jste tak dosud neučinili.

• Zavřete okno Personalistika a mzdy .
• V menu Speciální - Změna měsíčního období nastavte poslední neuzavřené období roku 2025.
• Otevřte okno Personalistika a mzdy .
• Vyberte příslušného zaměstnance.
• Přepněte se na záložku Vyž.osoby .
• Pomocí příkazu Nová zadejte záznam pro vyživovanou osobu a vyplňte základní údaje.
• Složku k vyživované osobě zatím nezadávejte.

2) Zadejte do období 2024 odpočty, slevy a korekce

• Zavřete okno Personalistika a mzdy .
• V menu Speciální - Změna měsíčního období nastavte období 12 2024.
• Otevřte okno Personalistika a mzdy .
• Vyberte příslušného zaměstnance.
• Na záložce Činnosti vyberte 0 - Společná část .
• Na záložce Způsob uplatnění (Způs.uplat.) zadejte pomocí příkazu Nová záznam s kódem uplatnění (Kód upl.) 06 - Roční vyrovnání daně – korekce a postavte se na tento záznam. Zadání tohoto způsobu uplatnění dále umožní zadávat danému zaměstnanci korekční složky i do uzavřeného období.

2a) Doplňte složky slev na vyživované děti - pouze pokud chybí. Zde je nutno zadat také pořadí slevy !

• Zkontrolujte v horní části obrazovky, zda je správně nastaveno (event. změňte)
  • Čin.Čsl. = 0 (› záložka Činnosti )
  • Kód 06 – Roční vyrovnání daně – korekce (› záložka Způs.uplat.)
  • Období 12 2024 (› menu Speciální › Změna měsíčního období )
• Přepněte se na záložku Vyž.osoby .
• Vyberte příslušnou vyživovanou osobu – dítě.
• Přepněte se na záložku Složky k vyž.osobě .
• Pomocí příkazu Nová zadejte příslušnou složku. Možnosti jsou
  • 0940 – sleva daně na vyživované dítě
  • 0941 – zvýšení slevy daně na vyživované dítě

• Pokud byly mzdy v programu zpracovávány během roku, měly by již tyto složky existovat. Standardně je třeba doplnit pouze období, kdy byly mzdy zpracovávány mimo program ACONTO.
• Zadáváte-li složku 0941, je třeba zadat současně i základní slevu složkou 0940. Složka 0941 znamená zvýšení nároku.

2b) Doplňte složky slev na vyživovanou manžela (manželku) - pouze pokud chybí

• Zkontrolujte v horní části obrazovky, zda je správně nastaveno (event. změňte)
  • Čin.Čsl. = 0 (› záložka Činnosti )
  • Kód 06 – Roční vyrovnání daně – korekce (› záložka Způs.uplat.)
  • Období 12 2024 (› menu Speciální › Změna měsíčního období )
• Přepněte se na záložku Vyž.osoby .
• Vyberte příslušnou vyživovanou osobu – manžela (manželku)
• Přepněte se na záložku Složky k vyž.osobě.
• Pomocí příkazu Nová zadejte příslušnou složku. Možnosti jsou
  • 0942 – Sleva na vyž.manžela-vyr.
  • 0943 – Zvýš.sleva.na manžela ZTP-P

• Zadáváte-li složku 0943, je třeba zadat současně i základní slevu složkou 0942. Složka 0943 znamená zvýšení nároku.

2c) Doplňte slevy vztahující se k zaměstnanci - pouze pokud chybí

• Zkontrolujte v horní části obrazovky, zda je správně nastaveno (event. změňte)
  • Čin.Čsl. = 0 (› záložka Činnosti )
  • Kód 06 – Roční vyrovnání daně – korekce (› záložka Způs.uplat.)
  • Období 12 2024 (› menu Speciální › Změna měsíčního období )
• Přepněte se na záložku Činnosti .
• Vyberte činnost 0 – Společná část .
• Přepněte se na záložku Syst.složky .
• Pomocí příkazu Nová zadejte příslušnou složku určující nárok na slevu. Možnosti jsou:
  • 0935 - Sleva daně na zaměstnance
  • 0936 - Sleva daně částečná invalidita
  • 0937 - Sleva daně plná invalidita
  • 0938 - Sleva daně daně ZTP/P
  • 0939 - Sleva daně student - žák - složku již nepoužívejte, v období 2024 byla tato sleva zrušena
  • 0930 - Školkovné-daň.vyrov. - složku již nepoužívejte, v období 2024 byla tato sleva zrušena

2d) Doplňte korekční složky vztahující se k zaměstnanci - pouze pokud chybí

• Zkontrolujte v horní části obrazovky, zda je správně nastaveno (event. změňte)
  • Čin.Čsl. = 0 (› záložka Činnosti )
  • Kód 06 – Roční vyrovnání daně – korekce (› záložka Způs.uplat.)
  • Období 12 2024 (› menu Speciální › Změna měsíčního období )
• Přepněte se na záložku Mzda – Docházka + Nepravidelně
• Pomocí příkazu Nová zadejte příslušnou složku. Možnosti jsou:
  • Pokud nebyly mzdy zpracovávány v programu ACONTO po celé roční období, zadejte chybějící údaje pomocí složek
    • 0633 - Úhrn zálohové daně - vyrovnání ( = úhrn odvedené daně po slevách )
    • 0954 – Úhrn slev VO – vyr. ( = úhrn skutečně uplatněných slev - děti )
    • 0957 - Úhrn bonusů VO - vyr. ( = úhrn vyplacených bonusů )
  • Nezdanitelné části (dříve "Odpočitatelné položky") které zaměstnanec uplatňuje v rámci ročního vyrovnání zadejte pomocí složek
    • 0907 - Odpočet úroků z úvěrů -vyrovnání
    • 0914 – Odpočet daru – vyrovnání - složka byla přejmenována na "Hodnota bezúplatného plněn-vyr"
    • 0917 – Odbory příspěvky odpočitatelné- vyrovnání - složku již nepoužívejte, v období 2024 byla zrušena
    • 0918 – Penzijní připojištění odpočitatelné – vyrovnání - složka byla přejmenována na " Penz.připoj.se stát.přísp.-vyr"
    • 0919 – Kapitálové životní pojištění odpočitatelné - vyrovnání - složka byla přejmenována na "Soukromé život.pojišťění-vyr."
    • 0916 - Úhrada vzděláváni odpoč.-vyr.- složku již nepoužívejte, v období 2024 byla zrušena
  • Nové složky pro Nezdanitelné části od 2024
    • 0996 - Doplňkové penzij.spoření-vyr
    • 0997 - Penzijní pojištění-vyr
    • 0998 - Dlouhodobý invest.produkt-vyr
    • 0999 - Pojištění dlouhodobé péče-vyr
  • Mzdová složka 0915 – Odpočet záporné korekce – vyrovnání je určena pouze pro speciální případy a standardně se nepoužije.

2e) Doplňte korekční složky vztahující se k zaměstnanci a k určité činnosti

• Přepněte se na záložku Činnosti a vyberte příslušnou činnost (jinou než 0)
• Na záložce Způsob uplatnění (Způs.uplat.) zadejte pomocí příkazu Nová záznam s kódem uplatnění (Kód upl.) 06 Roční vyrovnání daně – korekce a postavte se na tento záznam. Zadání tohoto způsobu uplatnění umožní dále zadávat korekční složky i do uzavřeného období.
• Zkontrolujte v horní části obrazovky, zda je správně nastaveno (event. změňte)
  • Čin.Čsl. = 1,2,... (› záložka Činnosti )
  • Kód 06 – Roční vyrovnání daně – korekce (› záložka Způs.uplat.)
  • Období 12 2024 (› menu Speciální › Změna měsíčního období )
• Přepněte se na záložku Mzda › Docházka + Nepravidelně
• Pomocí příkazu Nová zadejte příslušnou složku. Možnosti jsou
  • Pokud nebyly mzdy zpracovávány v programu ACONTO po celé roční období, zadejte chybějící příjmy za danou činnost pomocí složky
    • 0198 – Úhrn příjmů zálohově daněných ( = úhrn zdanitelných příjmů za období, kdy mzdy nebyly zpracovávány programem )

3) Výpočet daňového vyrovnání

a) Přepněte se do posledního neuzavřeného období roku 2025

• Zavřete okno Personalistika a mzdy.
• V menu Speciální - Změna měsíčního období nastavte poslední neuzavřené období roku 2025.
• Otevřte okno Personalistika a mzdy .
• Přepněte se na záložku Zaměstnanci.

b) Zadejte složku Vyrovnání daně - podnik (pokud ještě nebyla zadána)

• Postavte se na větu OsČsl 0 Podnik .
• Přepněte se na záložku Činnosti a postavte se větu 0 - Syst. složky za celý podnik (v seznamu bude pravděpodobně pouze tato jediná věta).
• Přepněte se na záložku Syst.složky .
• Pomocí příkazu Nová zadejte příslušnou složku 2517 Vyrovnání daně podnik . Zadejte období od-do např. 1.2.25 - 28.02.25.

c) Výpočet daňového vyrovnání

• Přepněte se na záložku Zaměstnanci .
• Omezte seznam na zaměstnance, kterým chcete spočítat daňové vyrovnání. Kromě omezení pomocí příkazu Omez můžete zadat omezení tímto způsobem:
  • Označte (klávesou <Ins>) zaměstnance, kterým chcete provést výpočet ročního daňového vyrovnání.
  • Pomocí příkazu Omez omezte na Označené .
• Spusťte výpočet ročního vyrovnání tlačítkem Vyr.d. (pravý horní roh obrazovky).
• POZOR – případné chyby jsou vypsány v okně menu MZDY – Uzávěrky .

Vypočtené mzdové složky obsahující daňové vyrovnání zobrazíte takto

• Vyberte příslušného zaměstnance.
• Na záložce Činnosti vyberte 0 - Společná část .
• Přepněte se na záložku Mzda › Docházka + Nepravidelně
• Vypočtené daňové vyrovnání je obsaženo v některé z následujících mzdových složek
  • 0952 – Vyrovnání slevy na vyživovanou osobu (dítě) počítané programem
  • 0650 – Vyrovnání daně počítané programem ( záporná hodnota znamená vyrovnání ve prospěch zaměstnance )
  • 0950 – Vyrovnání daňového bonusu počítané programem ( kladná hodnota znamená vyrovnání ve prospěch zaměstnance )
• nebo
  • 0952 – Vyrovnání slevy na vyživovanou osobu (dítě) počítané programem
  • 0956 – Vyrovnání daně počítané programem ( záporná hodnota znamená vyrovnání ve prospěch zaměstnance )
  • 0955 – Vyrovnání daňového bonusu počítané programem ( kladná hodnota znamená vyrovnání ve prospěch zaměstnance )
• Řádku 31 sestavy Výpočet daně a daňového zvýhodnění odpovídá rozdíl částek složek 0950 a 0650 (0950 - 0650) nebo 0955 a 0956 (0955 - 0956).

Tisková sestava (formulář) Výpočet daně a daňového zvýhodnění

• Formulář je třeba tisknout v nastaveném období 2024 .
• Tištěný formulář byl aktualizován na vzor č.29 určený pro období 2024.
• Zkontrolujte pro jednotlivé zaměstnance správnost výpočtu pomocí příkazu Tisk (tlačítko s obrázkem tiskárny) , volba menu Daň – Výpočet daně a daňového zvýhodnění .

• POZOR – standardně je třeba nejprve provést výpočet daňového vyrovnání a teprve poté lze tisknout formulář. V opačném případě program detekuje rozdíl a zobrazuje varovné hlášení.
  • Výpočet daňového vyrovnání na formuláři za období 2024 je proveden nezávisle na tom, zda vyrovnání v období 2025 bylo či nebylo skutečně provedeno a zahrnuto do mzdy v období 2025. Jinými slovy, vytištění správně vyplněného formuláře neznamená, že výpočet byl skutečně proveden.
• Pokud NEBYLO vyrovnání daně vypočteno, program na tuto skutečnost při tisku formuláře upozorní výpisem obsahujícím zjištěné rozdíly mezi vyrovnáním naznačeném na formuláři a skutečně provedeném (resp. neprovedeném) vyrovnání ve mzdě zaměstnance.
  • Při tisku je výpočet prováděn přímo na formuláři Výpočet daně a daňového zvýhodnění tak, jak vychází z logiky formuláře. Výsledek je porovnáván se skutečně provedeným vyrovnáním zařazeným do mzdy ve zpracovávaném období roku 2025.
  • Pokud porovnání zobrazené v chybovém výpisu detekuje rozdíl, nejčastější příčinou je, že formulář je vyplněn tak jak by vyrovnání mělo vypadat, ale ve skutečnosti provedeno nebylo.
  • Další možnou příčinou vzniku rozdílu mohou být některé složitější a speciální případy, které odchytí tato křížová kontrola. V takovém případě zřejmě údaje uvedené na formuláři nebudou odpovídat skutečně provedenému vyrovnání a je třeba tyto případy podrobněji prověřit. Uvítáme, pokud nám tyto situace ohlásíte.